Seit der Einführung der Corporate Tax im Juni 2023 ist eine Frage in fast jedem Beratungsgespräch dabei: Gilt die 0 % Steuer für meine Freezone-Firma noch – und wenn ja, unter welchen Bedingungen? Die Antwort ist erfreulich – aber sie kommt mit Bedingungen, die man kennen muss.
Wer den Status einer Qualifying Free Zone Person (QFZP) erreicht und jährlich nachweist, zahlt auf qualifizierte Einkünfte weiterhin 0 % Körperschaftsteuer. Wer ihn nicht hat oder verliert, zahlt 9 % auf alle Gewinne über AED 375.000. Der Unterschied zwischen beiden Szenarien kann je nach Unternehmensgröße erheblich sein – und er hängt von Entscheidungen ab, die man am besten vor der Gründung trifft.
Für kleinere Unternehmen mit Gewinnen unter AED 375.000 ist der QFZP-Status zunächst nicht entscheidend – in diesem Bereich fällt ohnehin keine Steuer an. Wer darüber hinauswächst, steht vor einer klaren Weggabelung: entweder 9 % auf den übersteigenden Gewinn zahlen oder die Voraussetzungen für den QFZP-Status erfüllen und weiterhin steuerfrei bleiben.
Für Holdings, internationale Dienstleister und größere Strukturen ist der QFZP-Status deshalb keine Nebensache. Er ist der Kern einer funktionierenden steuerlichen Planung in Dubai.
Wichtig zu verstehen: Der Status wird nicht einmalig vergeben und gilt dann dauerhaft. Er muss jedes Jahr aktiv nachgewiesen werden. Wer das nicht tut, verliert ihn – rückwirkend für das laufende Jahr.
Nicht jede Einnahmequelle ist automatisch steuerbefreit. Die Frage, was als qualifiziertes Einkommen (Qualifying Income) gilt, ist einer der wichtigsten Punkte bei der Strukturierung.
Als qualifiziertes Einkommen gelten unter anderem:
Was ausdrücklich NICHT qualifiziert ist: Direkter Handel mit Endkunden auf dem Festland der Emirate (Mainland B2C) sowie Einkünfte aus Mainland-Immobilien. Beides wird mit 9 % besteuert, unabhängig vom QFZP-Status.
Die Regelung sieht einen gewissen Spielraum vor: Bis zu 5 % des Gesamtumsatzes oder maximal AED 5 Millionen – je nachdem, welcher Wert niedriger ist – dürfen aus nicht-qualifizierten Quellen stammen, ohne dass der QFZP-Status gefährdet wird.
🚩 Red Flag: Wer die De-Minimis-Grenze überschreitet, verliert den QFZP-Status nicht nur für das laufende Jahr – sondern für das laufende und die folgenden vier Geschäftsjahre. Die gesamte Firma wird dann wie eine normale Mainland-Gesellschaft mit 9 % besteuert.
Hier liegt der häufigste Irrtum: Die 0 % Steuer läuft nicht einfach weiter. Sie muss durch drei zentrale Anforderungen aktiv belegt werden.
Im August 2025 hat die Federal Tax Authority mit den Ministerial Decisions No. 229 und 230 neue Präzisierungen veröffentlicht. Diese gelten rückwirkend ab dem 1. Juni 2023.
Die wichtigsten Änderungen für 2026:
0 % Körperschaftsteuer in Dubai ist real und erreichbar.
Aber es ist ein Privileg, das man sich jedes Jahr neu verdient.
PLATINUM-PARTNER 2024
EmiratesSetup ist autorisierter Partner der International Freezone Authority. Als eine von nur 9 Agenturen insgesamt und als einzige deutsch-sprachige Agentur wurden wir 2024 als Platinum-Partner ausgezeichnet, was unsere erstklassigen Leistungen der letzten Jahre nochmals unterstreicht.
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